Passer à l'électrique en entreprise, ce n'est plus seulement une question d'image ou d'engagement environnemental. C'est aujourd'hui une décision économiquement rationnelle, appuyée par un cadre fiscal qui penche clairement en faveur du véhicule électrique par rapport au thermique.
La fiscalité sur les véhicules de société s'est durcie ces dernières années pour les motorisations conventionnelles. En parallèle, les avantages accordés aux véhicules électriques ont été maintenus et, dans certains cas, renforcés. Le résultat : l'écart de coût réel entre un électrique et un thermique s'est considérablement réduit, voire s'est inversé sur des durées de 3 à 5 ans.
Voici un tour d'horizon complet de ce que représente concrètement une voiture électrique de société en 2026.
Exonération totale des taxes ex-TVS : un avantage immédiat
Depuis 2023, la Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) a été remplacée par deux contributions distinctes : la taxe annuelle sur les émissions de CO₂ et la taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques.
Les véhicules 100 % électriques sont totalement exonérés des deux. Ce n'est pas une réduction, c'est une suppression complète.
Pour un thermique en revanche, ces taxes peuvent peser lourd. À titre d'illustration, sur un véhicule émettant 130 g/km de CO₂, la taxe CO₂ seule dépasse facilement 1 000 à 1 500 € par an selon le barème applicable. Sur une flotte de 10 véhicules, ce sont 10 000 à 15 000 € de charges annuelles évitées en passant à l'électrique.
Un point important à retenir : depuis le 1er janvier 2025, les hybrides rechargeables ont perdu leur exonération et sont désormais taxés comme des thermiques selon leurs émissions CO₂ réelles. Seuls les véhicules 100 % électriques ou à hydrogène conservent l'exonération totale.
Un plafond d'amortissement nettement plus élevé
Quand une entreprise achète un véhicule, elle ne peut déduire fiscalement que la part amortie dans la limite d'un plafond fixé par la loi. Ce plafond est directement lié aux émissions du véhicule.
Type de véhicule | Plafond d'amortissement déductible |
|---|---|
Électrique (0 g/km) | 30 000 € |
Thermique (≤ 60 g/km) | 20 300 € |
Thermique (> 60 g/km) | 18 300 € |
Sur un véhicule électrique à 40 000 €, la totalité du prix d'acquisition est amortissable fiscalement. Sur un thermique équivalent, une part significative est non déductible - c'est ce qu'on appelle l'amortissement non déductible (AND), qui vient alourdir la charge fiscale effective.
En pratique, le différentiel de plafond génère une économie d'impôt sur les sociétés de l'ordre de 2 000 à 2 500 € sur la durée d'amortissement, selon le taux d'IS applicable. Un avantage discret mais bien réel, souvent sous-estimé dans les analyses de flotte. Pour aller plus loin sur le traitement fiscal de vos véhicules, consultez notre page dédiée à la fiscalité automobile ou notre guide sur la fiscalité des véhicules électriques en entreprise.
TVA récupérable sur l'électricité
Pour les véhicules utilitaires électriques, la TVA est récupérable à 100 % sur le prix d'achat ou les loyers, comme pour tout véhicule utilitaire. Pour les véhicules de tourisme, la règle reste la même qu'en thermique : pas de récupération de TVA sur l'acquisition.
En revanche, la TVA sur l'électricité utilisée pour la recharge est récupérable à 100 %, à condition que la facturation soit établie au nom de l'entreprise. C'est un avantage que n'ont pas les véhicules thermiques, dont le carburant ne bénéficie que d'une récupération partielle de TVA (80 % pour le gazole, 0 % pour l'essence).
Avantage en nature : une fiscalité allégée pour le salarié
Quand un véhicule de fonction est mis à disposition d'un salarié pour un usage mixte (professionnel et personnel), cela génère un avantage en nature soumis à cotisations sociales. Là encore, l'électrique bénéficie d'un traitement favorable.
Pour les véhicules électriques mis à disposition à compter du 1er février 2025 et dont le score environnemental est éligible :
Abattement de 70 % sur la base forfaitaire de calcul de l'avantage en nature (plafonné à 4 641 € par an en 2026)
Les frais d'électricité pris en charge par l'employeur pour la recharge ne sont pas intégrés dans le calcul
La mise à disposition d'une borne de recharge sur le lieu de travail est évaluée à 0 € d'avantage en nature jusqu'au 31 décembre 2027
Pour les véhicules attribués avant cette date, le régime antérieur s'applique avec un abattement de 50 %, plafonné à 2 026 € par an en 2026.
En comparaison, un véhicule thermique de même valeur génère un avantage en nature calculé sans abattement spécifique, sur la base du prix d'achat TTC ou du coût de location. L'écart de charge sociale entre les deux peut représenter plusieurs centaines d'euros par an et par véhicule.
Les aides à l'acquisition en 2026 : le dispositif CEE
Le bonus écologique a disparu pour les entreprises depuis 2024. Il a été remplacé par les Certificats d'Économies d'Énergie (CEE), accessibles depuis 2025.
Ce dispositif permet aux entreprises de bénéficier d'une aide à l'achat ou à la location (pour des contrats de 24 mois minimum) d'un véhicule électrique neuf. Le montant varie selon les offres des opérateurs signataires, le type de véhicule et les caractéristiques du contrat.
Concrètement, plusieurs constructeurs intègrent directement cette prime en déduction du premier loyer ou du prix d'achat, ce qui simplifie les démarches. Il est conseillé de vérifier l'éligibilité en amont de toute commande, car les montants et les conditions évoluent régulièrement.
À noter : les aides locales (régionales ou municipales) peuvent parfois se cumuler avec le dispositif CEE. Une analyse au cas par cas vaut toujours la peine.
Ce que ça change vraiment sur le TCO
Pris isolément, chacun des avantages listés ci-dessus peut sembler anecdotique. Mis bout à bout sur 36 mois, ils changent profondément la comparaison entre un électrique et un thermique équivalent.
Voici comment se structure le TCO sur 3 ans pour un commercial itinérant roulant 30 000 km/an, en LLD :
Poste de coût | Thermique | Électrique |
|---|---|---|
Loyers LLD (36 mois) | 12 600 € | 14 400 € |
Carburant / électricité | 7 200 € | 1 800 € |
Entretien et pneumatiques | 2 400 € | 1 200 € |
Assurance | 3 600 € | 3 600 € |
Taxes ex-TVS | 1 800 € | 0 € |
TCO total | 27 600 € | 21 000 € |
Le loyer est plus élevé pour l'électrique. Mais le TCO est inférieur de 6 600 € sur la période, soit plus de 180 € par mois d'économie réelle. C'est le constat que nous faisons régulièrement chez RENTR avec nos clients : le loyer affiché n'est qu'une partie de l'équation.
Quelle voiture électrique choisir pour sa société ?
Le bon véhicule dépend avant tout de l'usage. Quelques critères à prendre en compte :
L'autonomie réelle : pour des trajets urbains ou péri-urbains, 250 à 350 km suffisent largement. Pour des commerciaux itinérants couvrant plusieurs centaines de kilomètres par jour, il faudra viser des modèles au-dessus de 450 km d'autonomie WLTP.
Le réseau de recharge disponible : la recharge rapide (100 kW et plus) est désormais très répandue sur les autoroutes françaises. En milieu urbain, la recharge sur borne de destination couvre la majorité des besoins.
La valeur résiduelle : c'est un point clé en LLD. Certains modèles se déprécient plus vite que d'autres, ce qui impacte directement le calcul du loyer. Les modèles des grandes marques généralistes sont généralement mieux valorisés à la revente.
L'éco-score : depuis 2025, certains avantages fiscaux (notamment l'abattement renforcé sur l'avantage en nature à 70 %) sont conditionnés au respect d'un score environnemental minimum fixé par l'ADEME. Vérifier ce critère avant la commande évite de mauvaises surprises.
Vous pouvez consulter directement nos véhicules électriques disponibles pour comparer les modèles adaptés à vos usages.
Location ou achat : quel mode de financement pour une voiture électrique de société ?
La LLD reste le mode de financement le plus répandu pour les véhicules électriques en entreprise, pour plusieurs raisons : le risque sur la valeur résiduelle est porté par le prestataire, la recharge et l'entretien peuvent être intégrés dans le loyer, et les loyers sont déductibles en charges d'exploitation sans contrainte de plafond d'amortissement.
Pour des besoins de 3 à 24 mois - une mission, un projet, un remplacement de véhicule - la location moyenne durée est souvent plus adaptée qu'un achat suivi d'une revente rapide.
L'achat comptant reste pertinent pour des véhicules stratégiques sur le long terme, notamment quand l'entreprise peut absorber l'immobilisation de trésorerie et bénéficier pleinement du plafond d'amortissement majoré à 30 000 €.
À retenir sur les voitures électriques de société
L'avantage d'une voiture électrique en société en 2026, c'est un ensemble cohérent : exonération totale des taxes ex-TVS, plafond d'amortissement à 30 000 €, TVA récupérable sur la recharge, abattement renforcé sur l'avantage en nature, et un TCO souvent inférieur à celui d'un thermique sur 3 ans ou plus. À cela s'ajoutent les aides CEE, accessibles pour les contrats de location de 24 mois minimum.
Si vous souhaitez analyser ce que représente le passage à l'électrique sur votre flotte, l'équipe RENTR est disponible pour vous accompagner - véhicule par véhicule ou sur l'ensemble du parc.
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